Реєстрація платником ПДВ створить додаткове навантаження для ФОП, — юристка Фатіма Гюлалєва.
ФОП-платники ПДВ повинні подавати звітність щомісяця або щокварталу, контролювати реєстрацію податкових накладних, що додає адміністративного навантаження. Про це заявила юрист АТ Winner Partners Фатіма Гюлалєва, коментуючи тему "ПДВ для підприємців: чи потрібно бути платником податку і як це ускладнює звітність".
За словами експерта, для фізичних осіб-підприємців (ФОП) питання сплати податку на додану вартість (ПДВ) є важливим аспектом ведення бізнесу.
"Бути платником ПДВ — це не лише про сплату податків, але й про вибір бізнес-стратегії, що впливає на облік і звітність. Розглянемо, хто такі платники ПДВ, коли ФОП зобов'язаний ним стати, і як цей статус впливає на роботу підприємця", — пояснила Фатіма Гюлалєва.
Платник ПДВ: коли і чому ФОП стає ним?
Платник ПДВ — це підприємець або юридична особа, яка зареєстрована як платник податку на додану вартість і зобов'язана сплачувати його з продажу товарів або послуг. ФОП може стати платником ПДВ у двох випадках:
- обов'язкова реєстрація: Якщо обсяг оподатковуваних операцій підприємця перевищує 1 мільйон гривень за останні 12 місяців, закон зобов'язує його реєструватися платником ПДВ. Цей поріг може стати несподіваним викликом для малого бізнесу, коли не враховуються всі доходи, і підприємці опиняються перед необхідністю вчасно зареєструватися, щоб уникнути штрафів.
- добровільна реєстрація: ФОП може зареєструватися платником ПДВ, навіть якщо його дохід не перевищує мільйонний поріг. Це може бути корисним для тих, хто співпрацює з іншими платниками ПДВ і хоче використовувати податковий кредит — можливість повернення частини сплаченого ПДВ при закупівлі товарів або послуг.
Якщо обсяг оподатковуваних операцій підприємця перевищує 1 мільйон гривень за останні 12 місяців, закон зобов'язує його реєструватися платником ПДВ
Статус платника ПДВ може мати як свої переваги, так і недоліки. Серед переваг, зокрема, податковий кредит: Платник ПДВ може відшкодовувати податок, сплачений на етапі закупівель. Це корисно для бізнесу, що закуповує товари або послуги з ПДВ. Також платник отримує вигоду при співпраці з платниками ПДВ.
"Бізнес-партнери, які також є платниками ПДВ, можуть віддавати перевагу співпраці з іншими платниками, оскільки це зменшує їх податкові витрати", — додала Фатіма Гюлалєва.
Однак є й недоліки статусу платника ПДВ, зокрема, складна звітність.
"ФОП-платники ПДВ повинні подавати звітність щомісяця або щокварталу, контролювати реєстрацію податкових накладних, що додає адміністративного навантаження", — пояснила юрист.
Також до недоліків відносять додатковий податок: на товари або послуги нараховується ПДВ, що може збільшити кінцеву вартість для клієнтів і зробити ваші пропозиції менш конкурентоспроможними.
Як ПДВ впливає на звітність ФОП?
Ведення обліку для платників ПДВ складніше, ніж для неплатників. Основні вимоги включають:
- Підготовку та реєстрацію податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН).
- Щомісячну або щоквартальну подачу декларацій по ПДВ.
"Це означає більше часу на облік або додаткові витрати на бухгалтера. Тому приходимо до висновку, що рішення стати платником ПДВ чи ні, залежить від характеру вашого бізнесу. Якщо ваші доходи перевищують 1 млн грн, або ви працюєте з партнерами-платниками ПДВ, реєстрація може бути доцільною. В той же час, якщо ваш бізнес орієнтований на кінцевого споживача, додаткові податкові витрати можуть знизити вашу конкурентоспроможність", — підсумувала юрист.
Нагадаємо, Верховна Рада України прийняла законопроект 11416 д, який передбачає суттєві зміни в податковому законодавстві. Ключовим моментом є підвищення ставки військового збору та включення ФОП до платників цього податку.